45.1. Zasady rachunkowości

Zobowiązania finansowe ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w momencie, gdy jednostka Grupy PZU staje się stroną wiążącego kontraktu, z którego wynika, iż ponosi ryzyko związane z instrumentem finansowym. W przypadku transakcji zawieranych na zorganizowanym rynku, nabycie bądź sprzedaż zobowiązań finansowych ujmuje się w księgach w dacie zawarcia transakcji.

Zobowiązanie finansowe (lub jego część) jest wyłączana ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Zgodnie z MSSF9 do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zaklasyfikowano instrumenty klasyfikowane do tej kategorii również zgodnie z MSR 39, w szczególności:

• instrumenty pochodne o ujemnej wycenie;
• zobowiązania z tytułu pożyczek papierów wartościowych (krótka sprzedaż);
• kontrakty inwestycyjne na rachunek i ryzyko klienta (unit-linked);
• zobowiązania wobec uczestników konsolidowanych funduszy inwestycyjnych.

Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zaklasyfikowano instrumenty klasyfikowane do tej kategorii również zgodnie z MSR 39, w szczególności:

• depozyty pozyskane przez banki Grupy PZU;
• wyemitowane bankowe papiery wartościowe;
• otrzymane kredyty;
• zobowiązana z tytułu własnych dłużnych papierów wartościowych;
• zobowiązania podporządkowane;
• zobowiązania z tytułu transakcji z przyrzeczeniem odkupu.

Ze względu na krótkoterminowy charakter, zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazuje się w wartości wymaganej zapłaty.